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关于对辽宁曙光汽车集团股份有限公司2019年半年度报告的事后审核

时间:2019-10-05 10:39来源:未知 点击:

  ok4949.com关于对辽宁曙光汽车集团股份有限公司2019年半年度报告的事后审核问询函

  上 海 证 券 交 易 所 上证公函【2019】2790 号 关于对辽宁曙光汽车集团股份有限公司 2019 年半年度报告的事后审核问询函 辽宁曙光汽车集团股份有限公司: 依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 3 号- 半年度报告的内容与格式》(以下简称《格式准则第 3 号》)、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求,经对你公司 2019 年半年度报告的事后审核,为便于投资者理解,请你公司进一步补充披露下述信息。 一、关于经营情况 1.半年报披露,公司报告期内实现整车销售合计 4,075 辆,同 比下降 57.77%,销量增速低于行业整体水平;实现车桥销量 48.03万支,同比下降 12.47%,销量增速高于公司整车业务。请公司:(1)结合产品结构、竞争优劣势、行业整体情况、同行业可比公司情况等,说明公司报告期内整车销量增速低于行业整体水平的原因;(2)结合主要产品结构、竞争优劣势、前五大客户情况等,说明公司报告期内车桥业务的开展情况;(3)结合公司各分部近五年经营情况、主要财务信息、营收和利润占比等,说明公司各分部的业务开展情况及后续发展重心。 2.半年报披露,公司报告期内实现营业收入 11.42 亿元,同比 下降 32.82%;实现归母净利润-9,052.05 万元,同比下降 631.83%。2012 年以来,公司连续七年扣非后净利润为负,扣非后净利润累计亏损金额 13.17 亿元。请公司:(1)量化分析公司报告期内大额亏损的具体原因;(2)补充披露公司连续多年扣非后净利润亏损的具体原因,并说明公司改善主营业务盈利能力的主要措施。 二、关于资产负债情况 3.半年报披露,公司短期借款期末余额 5.46 亿元,较期初增加 2.12 亿元。公司报告期末货币资金受限余额 3.30 亿元。请公司补充披露:(1)报告期内短期借款大幅增加的具体原因;(2)分项列示受限货币资金的受限原因、主要质权人等具体情况;(3)结合公司流动负债、资产及受限情况等,充分披露公司面临的流动性风险及相应的应对措施。 4.半年报披露,公司应收票据期末余额 2.74 亿元,应收账款期 末余额 8.01 亿元。其中,账龄为 1 至 2 年、2 至 3 年、3 至 4 年的 应收账款期末余额分别为 1.24 亿元、1.91 亿元、2.21 亿元,坏账准备计提比例分别为 10%、15%、30%。公司特定不计提坏账准备组合的应收账款期末余额 1.55 亿元。请公司:(1)分项列示主要应收票据的金额、类型、业务背景、承兑方等,并说明是否由经营活动产生,业务背景是否具有商业实质;(2)分项列示账龄超过 1 年应收账款的具体情况,包括但不限于欠款方及其关联关系、账龄、业务背景、款项回收进展及可能存在的风险;(3)结合应收账款期后回款和历史账款的回收情况,对比同行业其他公司情况,说明应收账 款坏账准备计提是否充分;(4)补充披露特定不计提坏账准备组合的主要欠款方、账龄、业务背景等,并结合应收账款期后回款和历史账款的回收情况,说明不计提坏账准备的具体原因。请会计师发表意见。 5.半年报披露,公司其他应收款期末余额 2,290.37 万元,坏账 准备期末余额 3,169.93 万元。请公司分项列示其他应收款的主要欠款方及关联关系、业务背景、形成原因、款项回收情况等,并说明产生大额坏账的具体原因。 6.半年报披露,公司预付款项期末余额 1.86 亿元,较期初增加 9,937.74 万元。请公司分项列示预付款项的主要付款对象、金额、业务背景等,并说明预付款项大幅增加的具体原因。 7.半年报披露,母公司资产负债表中,应付票据期末余额 6.27 亿元,较期初增加 1.58 亿元;其他应付款 3.40 亿元,较期初减少12.94 亿元。请公司补充披露母公司资产负债表中,应付票据和其他应付款发生大额变动的具体原因。 三、其他 8.根据前期信息披露,公司控股股东华泰汽车集团有限公司持有的公司股份全部被质押,且全部被司法冻结和轮候冻结。请公司:(1)结合控股股东资产负债、流动性、资信、经营、诉讼等方面情况,说明控股股东经营与财务状况对于公司生产经营的具体影响;(2)核实是否存在向控股股东及其关联方提供担保、保证等任何形式利益倾斜的情形;(3)核实是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,是否存在货币资金被他方实际使用的情况,是否 存在潜在的合同安排以及是否存在潜在的限制性用途,相关信息披露是否真实准确完整。请会计师发表意见。 9.半年报披露,公司在建工程中,鸭绿江大桥口岸项目期末账面余额 4.67 亿元,较期初增加 76.27 万元。根据公司前期信息披露,自 2014 年以来,鸭绿江大桥口岸项目被列为在建工程,且近年来账面余额变动较小。请公司补充披露鸭绿江大桥口岸项目的具体情况和工程进度,并说明该项目长期未转为固定资产的具体原因,是否存在在建工程转固定资产不及时的情形,是否存在减值迹象。请会计师发表意见。 针对前述问题,公司依据《格式准则第 3 号》、上海证券交易所 行业信息披露指引等规定要求,认为不适用或因特殊原因确实不便披露的,应当说明无法披露的原因。 请你公司收函后及时披露本问询函,并于 2019 年 9 月 30 日 之前,披露对本问询函的回复,同时按要求对定期报告作相应修订和披露。 上海证券交易所上市公司监管一部 二一九年九月二十五日

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